PER Individuel 2026 : ce que les indépendants et TNS vendéens doivent savoir

Depuis sa création par la loi PACTE en 2019, le Plan d'Épargne Retraite individuel (PERin) est devenu l'outil de retraite préféré des travailleurs indépendants. Déduction fiscale immédiate, sortie flexible en capital ou en rente, transmission facilitée : voici ce qu'il faut vraiment comprendre avant d'ouvrir un PER en 2026.

PER individuel : qu'est-ce que c'est concrètement ?

Le Plan d'Épargne Retraite individuel (PERin ou PERIN) est un produit d'épargne à long terme qui permet de se constituer un complément de retraite tout en réduisant son impôt sur le revenu chaque année. Il remplace l'ancien contrat Madelin pour les TNS (travailleurs non salariés), avec des avantages supplémentaires.

Les sommes versées sont bloquées jusqu'à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé prévus par la loi (invalidité, décès du conjoint, surendettement, fin de droits au chômage, acquisition de la résidence principale). À la retraite, vous pouvez choisir de sortir en capital (en une fois ou de manière fractionnée), en rente viagère, ou en combinant les deux.

Qui peut ouvrir un PER individuel ?

Tout le monde peut ouvrir un PERin : salarié, indépendant, TNS, fonctionnaire, étudiant, retraité. Il n'y a pas de conditions d'âge ou de statut. C'est là l'une des grandes différences avec l'ancien Madelin, qui était réservé aux travailleurs non salariés.

Pour les TNS vendéens (artisans, commerçants, professions libérales, gérants majoritaires de SARL), le PERin est particulièrement avantageux car les plafonds de déduction sont calculés sur le bénéfice imposable, qui peut être nettement supérieur au plafond des salariés.

L'avantage fiscal : combien économise-t-on vraiment ?

Les versements volontaires sur un PERin sont déductibles du revenu imposable, dans la limite d'un plafond calculé chaque année. Pour les TNS en 2026, le plafond est de 10% du bénéfice imposable, avec un minimum de 4 637€ et un maximum de 37 094€. Pour les salariés, le plafond est de 10% des revenus d'activité, dans la limite de 10% de 8 PASS (environ 37 094€ en 2026).

En pratique : un artisan dont le bénéfice imposable est de 60 000€ et qui verse 6 000€ sur son PER économise 6 000€ × son taux marginal d'imposition. Avec une TMI de 30%, ça représente 1 800€ d'économie d'impôt. Avec une TMI de 41%, c'est 2 460€. Cette économie est immédiate — elle s'applique dès l'année des versements.

PER individuel vs Madelin : les vraies différences

Si vous avez souscrit un contrat Madelin avant 2019, il continue de fonctionner. Mais vous pouvez le transférer vers un PERin à tout moment. Le PERin offre plusieurs avantages supplémentaires : sortie en capital possible (le Madelin ne permettait que la rente), déblocage anticipé pour l'achat de la résidence principale, meilleure gestion financière (choix entre fonds euros, unités de compte, gestion pilotée).

Attention : en cas de transfert Madelin vers PER, vérifiez les frais de transfert facturés par votre assureur actuel et les éventuelles pénalités de rachat. Dans certains cas, il est préférable de conserver l'ancien contrat jusqu'à son terme et d'ouvrir un PERin en parallèle.

Comment optimiser ses versements en 2026 ?

La stratégie optimale dépend de votre situation fiscale, de vos revenus de l'année, et de votre horizon de retraite. Quelques règles générales : versez avant le 31 décembre pour la déductibilité de l'année en cours ; variez les versements selon vos années de hauts et bas revenus ; si vous êtes en tranche à 41% ou 45%, le PER est particulièrement intéressant.

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